A qui payer ces droits de succession?
Les règles autour des droits de succession diffèrent selon la région. Pour déterminer la région compétente, on considère la région dans laquelle le défunt a résidé le plus longtemps durant ses 5 dernières années.
Les droits de succession doivent donc être réglés auprès de la région compétente, et sont traités comme des impôts.
Ce qui diffère plus particulièrement entre les régions, c’est le montant.
Le montant des droits de succession
Le montant varie selon la région, mais également selon la personne qui les perçoit.
La loi distingue 4 catégories de personnes :
- Les époux, cohabitants légaux, parents et enfants du défunt
- Les frères et sœurs du défunt
- Les oncles, tantes, nièces, neveux du défunt
- Toute autre personne
Une fois la région déterminée, et la personne qui va recevoir la succession identifiée, il faut ensuite distinguer selon le montant de la succession.
Le système des droits de succession fonctionne par tranches d’imposition. Cela signifie que chaque tranche est imposée à un certain taux.
Exemple : En Wallonie, la 1ere tranche d’imposition pour une succession entre frères et sœurs est taxée à 20% entre 0 et 12.500 euros. La seconde s’étend de 12.500 à 25.000 euros, et est taxée à 25%.
Ainsi, pour une succession entre frères et sœurs d’un montant de 20.000 euros, les droits de succession s’élèveront à 20% sur les premiers 12.500 euros, et à 25% sur les 7.500 restants.
0.2 * 12.500 + 0.25 * 7.500 = 2500 + 1875 = 4375€
Dans cette hypothèse, il faudra donc payer 4375€ de droits de succession.
Voici donc les montants des droits de succession selon la région, la personne qui reçoit l’héritage, et le montant de la succession :
Droits de succession pour les parents, enfants, époux et cohabitant légal | |||||
Région Flamande | Région Bruxelles-capitale | Région Wallonne | |||
Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche |
0 à 50 000 | 3% | 0 à 50 000 | 3% | 0 à 12 500 | 3% |
50 000 à 250 000 | 9% | 50 000 à 100 000 | 8% | 12 500 à 25 000 | 4% |
Au-delà de 250 000 | 27% | 100 000 à 175 000 | 9% | 25 000 à 50 000 | 5% |
175 000 à 250 000 | 18% | 50 000 à 100 000 | 7% | ||
250 000 à 500 000 | 24% | 100 000 à 150 000 | 10% | ||
Au-delà de 500 000 | 30% | 150 000 à 200 000 | 14% | ||
200 000 à 250 000 | 18% | ||||
250 000 à 500 000 | 24% | ||||
Au-delà de 500 000 | 30% |
Droits de succession pour les frères et soeurs | |||||
Région Flamande | Région Bruxelles-capitale | Région Wallonne | |||
Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche |
0 à 35 000 | 25% | 0 à 12 500 | 20% | 0 à 12 500 | 20% |
35 000 à 75 000 | 30% | 12 500 à 25 000 | 25% | 12 500 à 25 000 | 25% |
Au-delà de 75 000 | 55% | 25 000 à 50 000 | 30% | 25 000 à 75 000 | 35% |
50 000 à 100 000 | 40% | 75 000 à 175 000 | 50% | ||
100 000 à 175 000 | 55% | Au-delà de 175 000 | 65% | ||
175 000 à 250 000 | 60% | ||||
Au-delà fr 250 000 | 65% |
Droits de succession pour les oncles, tantes, nièces et neveux | |||||
Région Flamande | Région Bruxelles-capitale | Région Wallonne | |||
Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche |
0 à 35 000 | 25% | 0 à 50 000 | 35% | 0 à 12 500 | 25% |
35 000 à 75 000 | 30% | 50 000 à 100 000 | 50% | 12 500 à 25 000 | 30% |
Au-delà de 75 000 | 55% | 100 000 à 175 000 | 60% | 25 000 à 75 000 | 40% |
Au-delà de 175 000 | 70% | 75 000 à 175 000 | 55% | ||
Au-delà de 175 000 | 70% |
Droits de succession pour toute autre personne | |||||
Région Flamande | Région Bruxelles-capitale | Région Wallonne | |||
Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche | Tranche d’imposition | Taxe sur la tranche |
0 à 75 000 | 45% | 0 à 50 000 | 40% | 0 à 12 500 | 30% |
75 000 à 125 000 | 55% | 50 000 à 75 000 | 55% | 12 500 à 25 000 | 35% |
Au-delà de 125 000 | 65% | 75 000 à 175 000 | 65% | 25 000 à 75 000 | 60% |
Au-delà de 175 000 | 80% | Au-delà de 75 000 | 80% |
Comment payer moins de droits de succession?
Il existe des méthodes pour minimiser les droits de succession. Cela implique cependant de préparer le terrain de la succession avant le décès. Ces méthodes sont néanmoins très techniques et nécessitent généralement l’intervention d’un avocat spécialisé en droit des successions.
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